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Copyright (c) 2012 機電產(chǎn)品交易網(wǎng) . 版權(quán)所有 皖I(lǐng)CP備12004440號-2
目前在中國辦一家公司，要多高的利潤才能在納稅后，還有賺頭呢？200萬元銷售收入的公司，房租、工資、辦公、材料、設(shè)備合計成本160萬元，毛利40萬元。創(chuàng)業(yè)者一陣狂喜，賺了40萬元，不錯……但是，如果交完各種稅費，結(jié)果到手只有2.14萬元！你沒看錯是2.14萬元（不是21.4萬元），是不是欲哭無淚。具體收入、成本、稅收清單如下，童叟無欺。
假設(shè)你開了家機加工廠，一年下來，經(jīng)營狀況如下：
廠房是租的，占地面積2000平方，談的是稅前租金，相關(guān)稅費由租戶負責。廠房月租1萬元（稅前），年租金12萬。
黏土是買回來的，花了10萬元。
公司有兩臺車，一臺載重5噸的貨車用來送貨，一臺2.5升的轎車用來辦公。每年汽油費4萬元。
雇傭員工的支出（含工資、獎金、社保、代扣個人所得稅等）共花了110萬元。
水費、電費、煤氣費、通訊費、辦公費共花了15萬元。
設(shè)備維護和折舊9萬元。
今年賣了200萬元產(chǎn)品（含稅）。
我今年能掙多少錢呢？是不是掙了200-12-10-4-110-15-9 = 40(萬)？
當然不是，要先交稅。下面算一算要交多少稅：
稅項1：租廠房的稅費
(a) 營業(yè)稅： 12*5% = 0.6(萬)
(b) 城建稅： 0.6*7% = 0.042(萬) （這是在城市的稅率，鎮(zhèn)的話低一點，5%）
(c) 教育費附加： 0.6*3% = 0.018(萬)
(d) 房產(chǎn)稅： 12*12% = 1.44(萬)
(e) 土地使用稅：
以廣州為例，廣州市工業(yè)用地稅率分為五檔：15元、12元、8元、5元、3元
按三級用地的標準，每年每平方米8元。
2000*8 = 1.6萬
(f) 印花稅： 12萬*1‰ = 0.012萬
以上(a)~(f)，租廠房稅費合計：0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(萬)
稅項2：車船稅
720+480 = 0.12萬
稅項3：印花稅
購銷合同（不含增值稅價）的0.3‰：
200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(萬)
稅項4：增值稅
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(萬)
稅項5：城建稅——增值稅的7%
16.15*7% = 1.93(萬)
稅項6：教育費附加——增值稅的3%
16.15*3% = 0.83(萬)
稅項7：地方教育費附加——增值稅的1%
16.15*1% = 0.28(萬)
以上1~7項稅費合計：
3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(萬)
下面計算稅前利潤，這是企業(yè)所得稅的稅基。計算所得稅時，增值稅不得抵扣成本。所以計算稅前利潤時，也不得用增值稅抵扣成本。
稅前利潤 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(萬)
稅項8：企業(yè)所得稅，稅率25%
稅前利潤*25% = 4.02*25% = 1.01(萬)
下面計算企業(yè)稅后利潤： 4.02-1.01 = 3.01(萬)
要把企業(yè)利潤提出來，作為企業(yè)主的個人收入，就要分紅。分紅需繳個人所得稅。
稅項9：個人所得稅，稅率20%
3.01*20% = 0.6(萬)
企業(yè)主最后到手的錢為：3.01-0.6 = 2.41萬。如果攤分到12個月的話，月收入是2008元。以上還沒計算企業(yè)主應給自己繳交的社保費用，如果按2016~2017年廣州的標準，每個月至少要交一千多元的社保費。這樣企業(yè)主可支配收入每個月只有幾百元。你原以為全年有40萬利潤，事實上在這么薄的利潤之下，全年基本白干。
在以上的計算過程中，企業(yè)主繳交的稅費合共是：34.53+1.27+0.76 = 36.56(萬)
這里至少還有一項稅費還沒算進去：汽油稅。根據(jù)2016年3月92號汽油的油價和稅率，每100元汽油含稅50.36元。本案中年花費4萬元油錢，其中包括油稅：4*50.36% = 2.01(萬)
這樣，企業(yè)主全年繳稅就是36.56+2.01 = 38.57(萬)
還要說明的是，這38.57萬的稅費，只包括了企業(yè)和企業(yè)主所繳稅費，尚未包括企業(yè)員工所繳的個人所得稅。本案中，根據(jù)員工人數(shù)和工資的不同，所繳個人所得稅總金額可能在幾萬元到幾十萬元之間。
這個案例告訴我們，目前在我國，照章納稅的話，微利行業(yè)難有生存空間。要做就要做暴利行業(yè)。
110萬的雇員工資，有一半進了政府部門
員工月薪1萬，扣除五險一金個稅
實際到手7454元，但老板實際付出14410元
很多人都抱怨，說自己的工作累，上班苦，工資還低，你知道嗎，其實你拿到手的工資，可是經(jīng)過了幾道稅的關(guān)卡才到你手上的。那這其中到底是經(jīng)過了幾層呢？
為什么工資其實不低拿到手的卻很少？
月薪1萬，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元。今天，小編要告訴你一個殘酷的現(xiàn)實：你到手的工資，其實還不到工資總額的六成。
而且，更殘酷的是，接下來，可能還要少下去。那么，誰“扣”了你的錢？
雖然都是“心疼肉疼”的事兒，但還是覺得不吐不快。
1、說多了都是淚
月薪1萬，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元。
近日，國務(wù)院副總理馬凱表示，目前養(yǎng)老保險繳費水平偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。也就是說，你拿到手的工資，還不到工資總額的六成。
那么，剩下四成多差額都去哪兒了？
稅前月薪1萬，五險一金、個稅就要6955.70元。
稅前月薪1萬元，每月五險一金以及個稅加一起就要6955.70元，這看起來，好像有問題，有些人可能會問，再加上交納的個稅，難道稅后就拿不到3000元。這就是不了解五險一金除了個人繳納的部分外，主要還要靠企業(yè)交納。
（1）個人繳費－社保與公積金繳費明細：養(yǎng)老8%：800元；醫(yī)療2%：203（200+3）元；失業(yè)0.2%：20元；公積金12%：1200元。個人繳費合計：2223元。個稅：應納稅額總計：4277元，繳納個稅：322.70元。
?。?）單位繳費－社保與公積金繳費明細：養(yǎng)老20%：2000元；醫(yī)療10%：1000元；失業(yè)1%：100元；工傷0.3%：30元；生育0.8%：80元；公積金12%：1200元。單位繳費合計：4410元。從上面的計算中，可以知道，到手收入：10000－2223－322.70=7454.3元；單位用工支出總計：10000+4410＝14410.00元。
雇主每月付出了14410元，職工個人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪里？下面再以圖表作出說明。
其中單位繳納的五險3210元、個人繳納的三險1023元，上繳了社保機構(gòu)；單位繳納、個人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機構(gòu)；個人所得稅322.70上繳稅務(wù)機構(gòu)。
你稅前月薪為10000元時，實際拿到手的現(xiàn)金為7454元，占企業(yè)實際用工成本14410元的比例為51.73%，已經(jīng)超過一半了。企業(yè)需要負擔的金額，約為個人到手金額的兩倍。該驚嘆了吧，是不是也算得讓我們心驚肉跳。
當然，你可以和我辯論說，那些“五險一金”還是有相當一部分會回到我們手中的。我不管過幾十年后還能不能拿回自己的養(yǎng)老金，就算能百分之百拿回，并且拿回的錢也已經(jīng)早也貶值，那是毫無疑問的。今天我們的收入，再加上個人拿工資去消費時再繳納的商品稅款，確確實實有一半以上被政府拿走了。這一點，誰都無法否認。
2、被扣得多，別流淚，你可是在“好”企業(yè)
在不同的企業(yè)中“社保”的體現(xiàn)也不盡相同。武漢市社會保障學會理事董登新在其認證微博中曾這樣表示，從企業(yè)提供五險兩金（五險：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，兩金：住房公積金和企業(yè)年金）的待遇，可以區(qū)分中國勞工等次:
?。?）至多只有五險的勞工，他們一定是在中小企業(yè)工作；
?。?）擁有完整五險一金的勞工，他們一定是在大企業(yè)或上市公司工作，這類就業(yè)也稱為正規(guī)就業(yè)，或稱體面工作；
?。?）擁有豐厚的五險兩金的勞工，他們大多是在壟斷或暴利行業(yè)工作。
3、一比較，又嚇你一跳
我國社保繳費率世界排名第一，繳費基數(shù)是鄰國的4.6倍。
據(jù)清華大學教授白重恩的測算，中國五項社會保險法定繳費之和相當于工資水平的40%，有的地區(qū)甚至達到50%;我國的社保繳費率在全球181個國家中排名第一，約為“金磚四國”其他三國平均水平的2倍，是北歐五國的3倍，是G7國家的2.8倍，是東亞鄰國的4.6倍。
4、淚啊，還是接著流
社保繳費上漲已成全國趨勢。
天津市人力資源和社會保障局近日公布，2018年天津用人單位和職工繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險費基數(shù)的最低和最高標準分別為3159元和15795元。這意味著，即便月工資不到2000元，企業(yè)和員工也得按照3159元的繳費基數(shù)下限繳納社保。
我們梳理發(fā)現(xiàn)，除天津以外，福建、江西等地也上調(diào)了社保繳費基數(shù)的下限和上限。廣西、湖北等地社保部門介紹，近年來社保繳費基數(shù)年年都會上浮，一般會根據(jù)上一年的“社會平均工資”確定。
我國社會保險的主要項目包括養(yǎng)老社會保險、醫(yī)療社會保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，統(tǒng)稱“五險”。按照《社會保險法》《社會保險征繳暫行條例》等相關(guān)法規(guī)，社保繳費以上一年社會平均工資的60%至300%為繳納基數(shù)。
相關(guān)專家表示，這就意味著社會平均工資增加，繳費基數(shù)也會隨之上浮，上漲是普遍現(xiàn)象。公開資料顯示，2012年北京社保繳費基數(shù)下限為1869元，2014年已提高到2317元，2018年已經(jīng)上升到3082元；浙江的繳費基數(shù)下限也從2012年的1908元提高到了2018年的2819元。財政部發(fā)布的歷年全國社會保險基金也呈連年上漲態(tài)勢。
小結(jié)：
有研究人員發(fā)現(xiàn)，由于原材料上漲，中小企業(yè)的利潤已經(jīng)只有區(qū)區(qū)1%-3%。實際上，如果利潤只有1%是非常脆弱的，甚至可以認為是虧本的，因為它經(jīng)不起任何風吹草動。按照國際慣例，企業(yè)的利潤必須保持在12%以上，我國企業(yè)在2008年金融危機之前，也基本能保持這個利潤，有的甚至更高，但現(xiàn)在，中小企業(yè)已經(jīng)進入微利甚至無利時代，這樣的惡循環(huán)長期下去，唯一的結(jié)果就是大量的中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉。
看完各項成本，再看看你所在行業(yè)的利潤?，F(xiàn)在，你應該能清楚，辦一家廠為啥不容易了吧......
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